Что такое коммерческий кредит, его плюсы и минусы

Понятие коммерческого кредита

Коммерческим кредитом является ссуда (отсрочка платежа) денежной или товарной формы, которая предоставляется кредитором заемщику на принципах платности, срочности и возвратности.

Целью этого кредита выступает ускорение продажи товаров и извлечение экономической выгоды.

Субъектами кредитных отношений выступают:

1. Кредитором является сторона, которая предоставляет ссуду. Он собственник средств, предоставляемых в кредит, за передачу которых во временное пользование получает процент.

2. Заемщиком выступает сторона, которая получает кредит и обязуется вернуть стоимость в обусловленный срок под проценты.

Коммерческий кредит заключается между:

  • Коммерческим банком и физическим лицом;
  • Физическим/юридическим лицом и государством;
  • Хозяйствующими субъектами;
  • Торговой организацией и физическим лицом.

Элементы структуры коммерческого кредита:

1. Кредитор (поставщик);

2. Заемщик (покупатель);

3. Кредит в качестве отсрочки платежа;

4. Объект – капитал (товарный или денежный);

5. Предмет – сделка;

6. Инструменты коммерческого кредита;

7. Правовая и информационная база коммерческого кредита.

Функции коммерческого кредита

1. Перераспределение капитала – благодаря коммерческому кредиту мобилизуются свободные денежные средства субъектов и превращаются в капитал для временного пользования заемщиками с перераспределением между фирмами, отраслями, которые в нем нуждаются.

2. Создание кредитных средств и экономия издержек обращения. При предоставлении кредитов замещаются действительные деньги векселями, при этом сокращается денежная масса в обращении, увеличивается оборот денежных средств и снижаются издержки обращения.

3. Контрольная функция – происходит контроль за финансовым состоянием заемщика, чтобы предотвратить несвоевременное выполнение обязательств по кредиту.

Отличительные черты коммерческого кредита от банковского

Классификация коммерческого кредита

 

Согласно сферы применения коммерческий кредит бывает:

  • Локальный – сделки в пределах дочерних фирм одной компании;
  • Региональный – осуществление кредитных отношений между субъектами хозяйственной деятельности на одной территории, регионе;
  • Межрегиональный – проведение сделок между регионами;
  • Национальный – показывает кредитные взаимоотношения, которые осуществляются в стране;
  • Международный – осуществляется в мировой торговле.

Согласно способам предоставления коммерческий кредит бывает:

1. Вексельный – покупатель получает коммерческие документы после акцепта. Инструментом осуществления коммерческого кредита служит вексель, который выражает финансовые обязательства между заемщиком и кредитором.

Согласно субъекта, который выплачивает деньги по векселю:

  • Простой – который отражает прямое обязательство заемщика выплатить определенную сумму кредитору;
  • Переводной – означает письменный приказ от кредитора для заемщика выплатить определенную сумму третьему лицу.

2. Открытый счет – в случае заключения договора, покупатель может периодически делать закупки не обращаясь за кредитом каждый раз.

3. Скидка в случае оплаты в определенный срок – это условие, по которому цена будет уменьшена на сумму скидки, если платеж производится покупателем в течение обусловленного в договоре периода после выписки счета.

4. Сезонный кредит – данный способ, позволяет покупать розничные товары весь год, чтобы аккумулировать необходимые запасы перед сезонными продажами и дает возможность отсрочить платеж производителю до конца проведения распродажи.

5. Консигнация – способ, когда продавец розничных товаров может получить продукцию без обязательств. В случае продажи товара будет произведен платеж производителю, а если нет – торговец вправе вернуть товар без выплаты неустойки.

Достоинства коммерческого кредита:

  • Быстрота предоставления товарно-материальных ценностей;
  • Простая техника оформления;
  • Активный механизм аккумулирования свободных товаров и их перераспределение;
  • Возможность маневрирования оборотным капиталом предприятия;
  • Финансовая поддержка предприятий;
  • Воздействие на развитие рынка кредитов.

Коммерческий кредит имеет свои недостатки:

  • Ограниченные направления, время, размер;
  • Вынужденная отсрочка платежа из-за тяжелого финансового положения;
  • Риск для поставщика;
  • Влияние банковской сферы при учете векселей.
  • Кредит для бизнеса
  • 11.02.2021 11:43  

Про обычный банковский кредит слышали все, а многие им даже пользовались. Коммерческий кредит имеет принципиальную разницу – его дает не банк, а юридическое лицо.

Как такое возможно, как пользоваться коммерческим кредитом, кем выдается коммерческий кредит и в каких случаях, вы узнаете из нашей статьи.

Что такое коммерческий кредит по-простому

Коммерческий кредит – форма отношений, когда одна фирма или лицо дает продукцию или ресурсы в долг другому предпринимателю.

В таких отношениях есть две стороны – кредитор и заемщик. Первая дает сырье или услуги на определенных условиях, а вторая обещает их вернуть в оговоренный срок.

Договор в таком случае заключается в свободной форме. Самое важное, чтобы документ не противоречил нормам законодательства и содержал самые важные положения (об этом вы узнаете далее).

Такой вид отношений закреплен статьей 823 Гражданского Кодекса.

Особенности кредитования

1. Кредитные отношения заключаются между партнерами

Естественно, недружественные организации помогать вам не должны и скорее всего не будут, а вот партнеры чаще всего готовы занимать товары.

2. Коммерческий кредит чаще основывается на товарных отношениях

Одна сторона дает другой свою продукцию с последующим возмещением средств.

3. Такой кредит более выгодный, чем банковский

Это объясняется высокими процентными ставками в кредитных организациях. В партнерских отношениях долг не будет так стремительно расти.

4. Чем выше уровень доверия кредитора к заемщику, тем условия выгоднее

Если ранее второй зарекомендовал себя как надежный человек, то у кредитора не будет оснований сомневаться в скорейшем возврате своих ресурсов.

Чем отличается коммерческий кредит от банковского

Характеристика

Коммерческий кредит

Банковский кредит

Кредитор

Бизнесмен, который дает товары и услуги в долг своему партнеру

Кредитная организация, которая специализируется на выдаче денег в долг

Договор

Составляется в свободной форме (договор на оказание услуг, договор купли-продажи и др.)

Оформляется как кредитный договор

Долг

Стоимость кредита включается в цену товара или услуг

Определяется как процентная ставка (фиксированная)

Требования

Личные качества заемщика, надежность и репутация

Платежеспособность и стабильность доходов

Стороны кредитования

Кредитор – предприятие, индивидуальный предприниматель или некоммерческая организация. Выдает товар или предоставляет услуги при условии оплаты в оговоренный срок.

Заемщик – тоже предприятие, индивидуальный предприниматель или НКО. Сторона берет в долг товар или услуги и обещает оплатить сумму займа с процентами или на других условиях.

Объектом договора служат товары и услуги. Коммерческий кредит – это способ извлечения выгоды для обеих сторон. И нередко в договоре участвуют более двух сторон.

Виды коммерческого кредита

Есть три основные разновидности такого кредита. И вы наверняка о них слышали в привычной жизни.

  1. Отсрочка. Ситуация выглядит так – поставщик предоставляет товары или услуги, а заказчик оплачивает их позже. Наиболее приемлемый срок отсрочки – от месяца до трех, но бывают и другие.

  2. Предоплата. Казалось бы, откуда здесь такое простое понятие. Но механизм тоже прост – заказчик сначала оплачивает часть услуг, а получает их только через какое-то время.

  3. Рассрочка. Брали товары в рассрочку когда-то? Если да, то вы понимаете разницу между отсрочкой и рассрочкой. В первом случае заемщик должен отдать деньги единожды, а во втором – оплачивает долг несколькими платежами.

Кстати, вы можете использовать эти виды в синтезе.

Пример: предприниматель Алексей договорился с поставщиком цветов на предоплату 30% и выплачивание остатка суммы после поставки. В ходе переговоров он со своим партнером обозначил, что остальные 70% Алексей будет выплачивать частями в течение 60 дней. Это объединение предоплаты и рассрочки.

Формы коммерческого кредита

Кроме видов, есть еще несколько форм кредита. Обязательно изучите все, чтобы грамотно их использовать на деле.

Единовременная выплата

Здесь вы на берегу договариваетесь – когда и сколько будет платить заемщик. Должна быть четкая договоренность (например, 50% суммы до поставки и остаток сразу после).

Консигнация

Такой формат подходит для ниши, в которой непросто предсказать объем и сроки продаж. В подобных условиях кредитор дает товар, а заемщик выплачивает деньги после продажи.

Сконто

Это такая форма, когда кредитор дает скидку за оплату долга раньше срока. Сконто стимулирует заемщика быстрее выплатить долг и играет на руку кредитору.

Вексель

Это самая интересная форма, о которой вы могли не слышать. Суть такова: один предприниматель дает другому товар, а затем составляет вексель. Это ценная бумага, которая закрепляет кредитные обязательства.

Как только кредитор поймет, что время пришло, он предъявляет заемщику вексель. Его, кстати говоря, можно перепродавать. Тогда заемщик должен будет выплатить сумму третьему лицу. Но для должника мало что меняется – все равно нужно отдавать долг, с разницей лишь в том – кому.

Условия предоставления коммерческого кредита

Нет четких требований к кандидату на получение кредита, ведь именно кредитор на основе своих личных предпочтений решает, давать товар или нет. Но несколько требований все же есть:

  • Процент по кредиту должен быть меньше, чем в банке;

  • Наценка на реализуемый в последующем товар должна быть минимальной и не подниматься из-за процента по кредиту;

  • Ставка по кредиту должна не только погасить долг, но и оставить кредитора в плюсе.

Кто может получить кредит

Если в банке соискателю кредита могут отказать из-за плохой кредитной истории, то здесь все проще. Кредитор предоставляет товары, если доверяет заемщику.

Играет роль не доход последнего, а его репутация. Поэтому получить коммерческий кредит может любой предприниматель, если кредитора устраивает кандидатура.

Как получить кредит

У Алексея не было денег на покупку новой продукции, и он решил попросить коммерческий кредит у своего партнера. Все, что ему нужно было для этого, – связаться с этим самым партнером. А решение уже зависит от второй стороны.

Обычно этапы процедуры следующие:

  1. Партнеры договариваются о получении товара.

  2. Стороны составляют договор.

  3. Кредитор выполняет свое обязательство.

  4. Заемщик реализует продукцию и выплачивает долг.

Сколько придется переплатить

Есть несколько видов кредита – за пользование деньгами и за просрочку. В первом случае заемщик платит проценты, пока не вернет займ. Во втором – процент начисляется за каждый день неоплаты долга.

Причем процент может быть любым – хоть 0%, хоть 2 000%. Только размер обязательно нужно прописать в договоре, тогда оспорить его нельзя будет даже в суде. А вот если этого не сделать, то договоренность вообще не будет иметь законной силы.

Могут начисляться комиссии сверх процента, но все это должно быть в договоре. Кстати, проценты должны быть меньше, чем в банке.

На сколько дается коммерческий кредит

Срок устанавливается самими сторонами. Обычно партнеры договариваются о кредите на 1-6 месяцев.

Особенности оформления договора

Есть несколько способов оформить сделку:

  • договор в письменной форме;

  • раздел в договоре купли-продажи;

  • раздел в договоре об оказании услуг.

В любом случае в соглашении важно прописать:

  1. Сумму

  2. Проценты

  3. Сроки выплаты

  4. Условия, при которых выплачивается неустойка

  5. Права и обязанности сторон.

Дополнительные пункты оговариваются в индивидуальном порядке.

Что такое коммерческий кредит в договоре поставки

Договор поставки – один из вариантов оформления сделки. Он составляется так же, как и договор купли-продажи.

При заключении договора стоит обратить внимание на положения о неустойке и санкциях. Если упустить это из виду, то можно серьезно ухудшить свое положение. Так что теперь вы знаете, где можно упасть.

Плюсы и минусы кредитования

+

Можно получить товар или услугу без оплаты суммы сразу

В договоре могут быть прописаны разорительные положения (нужно быть внимательным)

Появляется возможность использовать деньги без изъятия своих средств из оборотного капитала

Если не указать в договоре размер переплаты, то при неблагоприятном исходе можно переплатить много

Всегда есть возможность договориться на взаимовыгодных условиях

Товар может быть некачественным, а договор уже подписан, значит, платить придется

Переплата не должна быть значительной, если выполнять все условия (проценты по кредиту выше)

Получить кредит у фирмы легче, чем банковский кредит для бизнеса

Проценты – дополнительный доход для кредитора

Коммерческий кредит – прекрасная возможность получить товар, а затем за него заплатить. Если у вас сложные времена, то проще договориться с поставщиком, нежели взять кредит в банке. Внимательно составляйте договор и имейте дело только с надежными бизнесменами, тогда КК принесет только выгоду.

Никто не застрахован от финансовых затруднений, особенно в период экономического кризиса. Если собственных средств на покупку нужной вещи не хватает, можно оформить товарный кредит. В таком случае в долг берутся не деньги, а сам товар. Человек сразу же получает его в собственность и может пользоваться им, а расплачиваться потом.

Наибольшую выгоду этот вид займов приносит не физическим, а юридическим лицам. Ведь кредитором выступает не банк, а компания, которая заинтересована в развитии организации-заемщика. Товарный кредит во многом схож с коммерческим, но имеет и принципиальные отличия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.   Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 935-86-36 +7 (812) 449-55-12 —> +7 (804) 333-20-57   Это быстро и бесплатно!

Что такое товарный кредит и когда он применяется

Товарный кредит – это кредит, который оформляется между продавцом и покупателем. Он предоставляется на условиях отсрочки платежа за поставленные товары, а его срок и условия фиксируются в договоре поставки.

Такой заем – обычная практика для магазинов. Если покупатель выбрал определенный товар, но денег не хватает, ему предлагают приобрести его на условиях рассрочки с минимальным первым взносом либо без него, а платить потом. Для банка это все-таки денежный кредит, поскольку он предоставляет сумму, равную стоимости заказа. Однако клиент не получает ее на руки: деньги переводятся напрямую на счет магазина, а товар сразу передается покупателю в собственность.

Преимущества таких займов очевидны:

  • шансы на одобрение товарного кредита очень высокие, а из документов требуется только паспорт;
  • оформление происходит прямо в магазине перед покупкой и занимает всего полчаса;
  • часто не требуется первоначального взноса;
  • отсутствует переплата – проценты по кредиту банку компенсирует магазин.

Важно! Товарный кредит с плохой кредитной историей получить гораздо легче, чем заем в банке. Процентная ставка, возможно, будет увеличена, но и вероятность одобрения заявки повышается. Есть и подводные камни – это создает риск спонтанной покупки вещи, которая окажется ненужной.

На практике договор товарного займа между юридическими лицами заключается чаще, чем между организациями и гражданами. Они позволяют компаниям развивать бизнес, не оформляя ссуды в банках под высокие проценты.

Используется такой кредит в случаях, если нужны определенные предметы или материалы. Если, например, подвел партнер, из-за чего не оказалось нужной детали для отгрузки, ее можно позаимствовать. Поэтому товарный кредит пользуется повышенным спросом у сельхозпредприятий, производственных комбинатов, строительных фирм, организаций, оказывающих услуги по ремонту.

Часто такой заем выдают поставщики, но иногда привлекают посредников. Он бывает беспроцентным и процентным – во втором случае предполагается своевременный возврат средств.

Закон не запрещает заключать договоры товарного займа между двумя физическими лицами, но на практике это случается нечасто. Гражданин, выступающий кредитором, должен учесть необходимость уплаты налогов. Если сумма в договоре будет значительной, это привлечет внимание контролирующих органов. Уплата налогов обеспечит чистоту сделки перед законом.

Отличия товарного и коммерческого кредитов

Товарный кредит – особая разновидность коммерческого. Он является не отдельной сделкой, а только условием соглашения о предоставлении услуг, включая куплю-продажу. Коммерческий кредит подразумевает передачу денежных средств, а выдавать его вправе только банки и кредитные организации. По товарному займу одалживаются физические предметы, а выдавать его могут любые организации и даже граждане. В договоре в обязательном порядке упоминается отсрочка выплат.

Отличие от договора займа

Предметом договора займа могут выступать как деньги, так и вещи. Он начинает действовать с момента подписания и по умолчанию является беспроцентным. Товарный кредит в договоре поставки отличается тем, что предполагает предоставление заемщику только определенных вещей на условиях рассрочки, но не денег.

Обязательства вступают в силу непосредственно после передачи предметов. Обычно предполагается уплата процентов за пользование товарным кредитом. Все же он может быть и беспроцентным, если соответствующее условие указывается в договоре.

Условия предоставления товарного кредита

Кредитором является поставщик, заемщиком – покупатель, получающий необходимый товар. При этом в законодательстве РФ нет четкого определения товарного займа и описания процедуры его предоставления. Поэтому все условия стороны оговаривают в индивидуальном порядке перед заключением договора.

Основные условия предоставления товарного займа следующие:

  1. Право собственности на товар переходит от поставщика к покупателю после фактической передачи. Это обуславливается договором купли-продажи, который составляется одновременно с кредитным документом.
  2. Заем является срочным. Кредитор дает отсрочку полного расчета за товар на определенный период времени. Заемщик обязуется перечислять на его счет стоимость товара вместе с процентами в сроки, установленные договором.
  3. За каждый месяц отсрочки заемщик уплачивает проценты от общей цены товара, размер которых оговаривается сторонами заранее и указывается в договоре.
  4. Все расчеты осуществляются безналичным способом – средства перечисляются на банковский счет кредитора. За просрочки предусматриваются штрафы.

Товарный кредит можно оформить на покупку любого товара, который используется в быту. Не получится приобрести автомобиль или жилье, поскольку существуют специальные кредитные программы: ипотека, автокредит. Сумма займа должна составлять от 4 000 до 300 000 рублей, первоначальный взнос необязателен. Если необходимая вещь дороже, для получения кредита понадобится предоставить залог (машину, квартиру).

Срок кредитования

Минимальный срок кредитования для физических лиц – 1 месяц, максимальный – 3 года. Можно самостоятельно выбрать наиболее удобный график платежей. Если оформляется товарный заем между юридическими лицами, оптимальный срок погашения займа рассчитывают по специальной формуле с применением нескольких коэффициентов.

Процентная ставка

Процент за отсрочку погашения кредита устанавливается на уровне от 14 до 33% годовых. Если точная цифра не прописана в договоре, для расчета применяется текущая ставка рефинансирования. Физическим лицам магазины часто предлагают беспроцентную рассрочку – это условие должно содержаться в договоре, иначе оно будет недействительным.

Организации часто пользуются векселем – товарным займом без процентов либо с низкими процентами. Он представляет собой альтернативу коммерческому кредиту и удобен для расчетов между деловыми партнерами за поставленные товары. После поставки покупатель отдает продавцу вексель. Предъявив его в банке, можно получить деньги.

Проценты по кредиту и налогообложение

Платеж состоит из двух частей: основной суммы и начисляемых процентов. По разъяснению Минфина РФ, это плата не за реализацию товаров, а за оформление отсрочки платежа. Получается, сумма процентов – это внереализационные расходы, а они не облагаются налогом.

Порядок составления договора товарного кредита

Договор на товарный кредит оформляется в письменном виде по заявлению заемщика. В нем указывают следующие сведения:

  • паспортные данные (для физического лица);
  • разрешение на ведение бизнеса и регистрационные данные (для юридического лица);
  • предмет договора;
  • требования к товару (к таре или упаковке, уровню качества);
  • процентная ставка;
  • срок, на который выдается заем;
  • график возврата;
  • форс-мажорные ситуации и прочие условия (по желанию сторон).

Образец договора товарного займа между юридическими лицами выглядит так:

Примерный образец договора с основными пунктами

Важно! Заверять договор у нотариуса необязательно, но практика показывает, что лучше это сделать. Будет легче доказать свою правоту в суде при возникновении конфликтной ситуации.

Оплата и первый взнос

Если предполагается первоначальный взнос, его нужно погасить сразу при оформлении займа. Если он не предусмотрен, платежи начинаются позже по одной из следующих схем:

  1. По составленному графику.
  2. После окончания срока действия договора.
  3. С отсрочкой платежа.

Внимание! В случае невозврата кредита в установленный договором срок займодавец вправе взыскать долг через суд. Заемщика обяжут уплатить начисленные проценты, штрафы за просрочку и судебные издержки.

Заключение

Товарный кредит – одна из разновидностей коммерческого займа, особенно выгодная для организаций. Его суть в том, что он предоставляется не деньгами, а материальными предметами. Для компании это возможность одолжить у другой организации определенные материалы или сырье вместо оформления банковской ссуды с высокими процентами. Для обычного человека – шанс купить в рассрочку какую-то вещь, на которую не хватает денег.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.   Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 935-86-36 +7 (812) 449-55-12 —> +7 (804) 333-20-57   Это быстро и бесплатно!

Сделка заключается путем подписания стандартного договора. Образец договора товарного займа вы найдете в статье. Как и в случаях с другими видами займов, товарный кредит важно погашать вовремя, иначе придется платить штраф за просрочку.

—>

Что такое товарный кредит

Процентная ставка товарного кредита

Так как сделка выгодна продавцу (он сбывает свой товар), процентная ставка товарного кредита обычно ниже, чем у банковского.

Под товарным кредитом на бытовом уровне понимается продажа с отсрочкой платежа. В отношениях между юр. лицами этот термин приобретает более широкий смысл, который будет раскрыт в предлагаемой вниманию статье.

Любой распространенный способ экономического взаимодействия характеризуется взаимной заинтересованностью сторон. Товарный кредит не составляет исключения: он нужен и продавцу, и покупателю. Разумеется, организации, предлагающие на рынке свой товар, предпочитают немедленный расчет по факту поставки или предоплату. Однако в реальных условиях следование этому принципу чаще всего ведет к уменьшению объемов сбыта.

Что такое товарный кредит и его особенности

Товарный кредит — это кредит в натуральной (вещественной) форме на условиях срочности с погашением деньгами.

Взаимная заинтересованность сторон в нем обусловлена следующими факторами:

  • покупатель получает возможность извлекать прибыль, реализуя неоплаченный или частично оплаченный товар, экономя оборотные средства;
  • продавец расширяет рынок сбыта, увеличивает обороты, и за счет этого наращивает свою прибыль.

Существует мнение, что товарное кредитование чаще всего используется небольшими предприятиями, испытывающими дефицит оборотных средств. Это не всегда так.

Примерами могут служить мощные сети ритейла (розничной торговли). Они обладают огромными возможностями сбыта любого товара, а потому диктуют свои условия поставщикам. В среде специалистов по маркетингу часто применяется сленговое слово «проходняк», означающее большое количество посетителей и высокий уровень покупательной активности. Это тоже актив, и эксплуатируется он с целью повышения эффективности использования оборотных средств.

Незаменим товарный кредит в деле развития дилерской сети. Он создает продукту конкурентные преимущества и делает его доступным, расширяя географию сбыта. Таким образом, можно констатировать, что дилерство — инструмент торгового кредита.

Как вид заимствования, товарный кредит обладает следующими характерными особенностями:

  • Безвозмездность. Товар может быть предоставлен без условия выплаты дополнительных процентов за пользование заемными средствами.
  • Ограниченность размером свободных средств, которыми располагает кредитор.
  • Многовариантность субъектов. Сторонами соглашения о товарном кредитовании могут быть любые лица – юридические и физические. В этом проявляется различие с кредитом банковским – выдавать его может только финансовое учреждение, у которого есть лицензия.

Виды товарного кредита

По признаку разнообразных условий договора, товарный займ может принимать различные формы, для удобства сведенные в таблицу.

Вид товарного займа Краткая характеристика
Отсрочка В договоре указывается период, в течение которого кредитуемое лицо обязуется погасить задолженность за поставленный товар. На практике отсрочка – наиболее распространенная разновидность коммерческого кредита.
Открытый счет Этот вид иногда определяют выражением «до следующей поставки». Применяется при систематическом сотрудничестве. Возможны варианты ограничения предельной суммы задолженности или времени расчета.
Консигнация Фактически это выдача товара на реализацию. Стороны производят расчеты и возобновляют взаимоотношения после того, как партия или предмет проданы. Консигнация практически не применима к скоропортящимся товарам
Вексель Безусловное письменное обязательство уплатить определенную сумму до указанной в ценной бумаге даты – эффективный инструмент востребования долга.
Смешанный Предусматривает комбинацию вышеуказанных видов.

Общим правилом для всех разновидностей товарного кредита является взаимное доверие сторон. Риски злоупотреблений присутствуют всегда: продавец теоретически может поставить некачественный товар, а покупатель рассчитаться несвоевременно или вообще отказать в оплате, мотивируя это какими-то причинами.

Читайте также:  Как заказать основное средство

Отличия товарного и коммерческого кредитов

Для наглядности представлена таблица сравнения коммерческого и товарного кредита:

Критерий сравнения Товарный кредит Коммерческий кредит
Документальное оформление Отдельный договор Отдельное условие договора купли-продажи, прописанное в графе «Условия расчета»
Кредитор Физические и юридические лица Финансово-кредитные учреждения, юридическое лицо
Форма погашения Сумма, соответствующая стоимости переданного товара Предметы в физической форме
Платность услуги Возмездный или безвозмездный Всегда платный

Различие проявляется также в содержании договора, на основании которого происходит взаимодействие хозяйствующих субъектов. При коммерческом кредите существенными условиями считаются:

  • цена заимствованного товара;
  • срок погашения задолженности;
  • график платежей и их суммы.

Эти же условия применительно к договору товарного кредита существенными не считаются. Они носят рекомендательный характер.

Какой кредит лучше: товарный или коммерческий?

На этот вопрос однозначного ответа нет, о чем свидетельствует практика использования обоих видов кредитования и даже их совмещение в пределах одного заимствования (или их серии). Всё зависит от отношений между сторонами, характером предмета договора и других факторов.

Пример товарного кредита, при котором практически все возможные риски и издержки, несет продавец товара, касается поставок продукции крупным сетям супермаркетов. Если часть поставки продана не будет в течение срока годности, ее чаще всего просто вернут поставщику или утилизируют по акту. Торгующая в розницу организация будет настаивать именно на такой форме сотрудничества, как консигнация.

Вместе с тем, продавец будет защищать свои интересы, обосновывая другие условия (отсрочка, вексель и пр.) уникальными свойствами продукта или его высокой ликвидностью. В конечном счете стороны, возможно, придут к обоюдно приемлемому соглашению.

Как совместить товарное и коммерческое кредитование

Коммерческий кредит может принимать латентную (скрытую) форму, когда поставщик предлагает покупателю выбор между несколькими вариантами цены (по предоплате самая низкая, с отсрочкой – в зависимости от периода погашения задолженности). Таким образом, в стоимость продукта включается плата за пользование заемными средствами. Этот прием дает возможность называть в некоторых источниках товарный займ всего лишь разновидностью коммерческого кредита.

На практике эти виды заимствования чаще всего применяются совместно, в формах:

  • частичной предоплаты или погашения процента стоимости товара по факту поставки;
  • отсрочки оплаты товара по повышенной цене.

Обе эти «гибридные» разновидности предусматривают обязательное заключение договора купли-продажи и дополняющего его договора товарного кредита. При этом в первом соглашении указываются существенные условия (цена товара, срок погашения задолженности, график платежей и их суммы).

Важно, чтобы основные данные в этих двух договорах совпадали. В противном случае любые разночтения при арбитражных разбирательствах будут трактоваться в пользу ответчика или оба документа вообще будет признаны недействительными.

Следует также учитывать, что четкого юридического определения товарного кредита в российском законодательстве нет. Он рассматривается как обычное заимствование, при котором:

  • продавец одновременно выступает кредитором, а покупатель – дебитором;
  • в момент передачи товара покупатель становится его собственником, как это всегда бывает при заключении договора купли-продажи;
  • если отсрочка или рассрочка предоставляется на возмездной основе, размер вознаграждения указывается в договоре.

Читайте также:  Моющее средство для посудомойки инструкция

Лимит товарного кредита и его калькуляция

Очевидно, что товарное кредитование может производиться в ограниченных объемах. При этом для каждого покупателя продавец может устанавливать индивидуальные пределы по сумме и сроку заимствования.

Лимит товарного кредитования представляет собой максимальное количество продукта, выраженное в деньгах, которое можно с минимальными рисками поставить покупателю с отсрочкой платежа.

Расчет лимита предполагает вычисление оптимального (целесообразного) товарно-кредитного потока. Главным исходным оценочным параметром в данном случае является условная платежеспособность покупателя, то есть его возможность погашать возникающие при поставках задолженности.

При этом следует учитывать системное противоречие, существующее между подразделениями крупных оптовых компаний:

  • отдел продаж заинтересован в увеличении суммы реализации, так как от нее зависит формальное выполнение (перевыполнение) плана и получение премии;
  • финансовый отдел и бухгалтерия стремятся к уменьшению «дебиторки», то есть задолженности перед предприятием.

Каждое из подразделений преследует свои цели, однако слепое следование руководителя их рекомендациям может повлечь нежелательные последствия. Послушает директор финансистов – упадут продажи. Внемлит сбытовикам – фирма «утонет» в задолженностях, иногда безнадежных.

Эта проблема указывает на необходимость объективного расчета кредитного лимита для каждого контрагента. Дело это трудоемкое. Многие современные фирмы даже вводят в штатное расписание такую должность, как кредитный менеджер, которому поручается оценка платежеспособности контрагента. В других случаях предприятия прибегают к услугам сторонних организаций на основе аутсорсинга.

Как рассчитать предельный объем и срок товарного кредита?

Чаще всего при оценке платежеспособности контрагента практикуется сочетание формальных и неформальных методов.

К неформальным видам информации относятся сведения, полученные от деловых партнеров, кредиторов, клиентов, сотрудников (инсайдеров) и прочих лиц, так или иначе посвященных в реалии функционирования интересующей фирмы. Бывает, что узнать что-то полезное так же трудно, как военный секрет иностранного государства, но чаще всего о необязательности вероятного покупателя (если она имеет место) говорят многие, кто имел с ним дело. Такую тайну трудно сохранить, как и рассчитывать на какое-то исключительное отношение к своему предприятию.

Следует помнить, что получение неформальных сведений о возможном контрагенте должно производиться с соблюдением требований действующего законодательства.

Формальная оценка финансового положения компании, претендующей на создание кредитных отношений, базируется на объективных данных из следующих источников:

  • Учредительные документы. Иногда лишь фамилия одного из владельцев говорит больше всех цифр.
  • Текущие финансово-хозяйственные и налоговые отчеты компании.
  • Результаты проверки лиц, подписывающих договор на предмет возможной фиктивности их полномочий.
  • Бухгалтерская отчетность и баланс вероятного дебитора. По ней можно достоверно рассчитать важнейшие показатели (рентабельность, размер прибыли, ликвидность активов, их оборачиваемость).

Если же опыт работы с данным дебитором уже есть, то задача оценки его платежеспособности существенно упрощается. Статистика просроченных платежей по ранее выданным товарным кредитам, динамика роста (падения) сбыта и прочие данные создают достоверный «портрет» клиента, выраженный аналитической справкой.

Лимит товарного кредита рассчитывается по формуле:

Пример расчета лимита товарного кредита

  • За второй квартал магазин «Незабудка» продал товара, полученного от ООО «Гиацинт» на условиях товарного кредита на сумму 1 530 288 руб.
  • Кредит предоставлялся с отсрочкой платежа на 10 банковских дней.
  • В течение квартала суммарная просрочка платежей составила 3 банковских дня.
  • «Гиацинт» включил в условия договора маржинальный коэффициент 1,02 (за каждый день отсрочки добавляется 2% цены товара).

Читайте также:  Как понизить пролактин у женщин чтобы забеременеть народными средствами

После подстановки исходных данных получается следующий результат:

Это означает, что предоставление товарного кредита на полученную сумму должно обеспечить беспроблемную и своевременную возвратность заимствованных «Незабудкой» средств.

Максимальный срок предоставления товарного кредита определяется неравенством:

Максимальный срок предоставления кредита можно рассчитать как соотношение среднего периода погашения дебиторской задолженности (ППД) к длительности анализируемого периода (N):

Иными словами, если оборачиваемость одалживаемых (например, в банке) предприятием денег окажется меньшей, чем оборачиваемость выдаваемых им товарных кредитов, такая ситуация рано или поздно приведет к дефициту оборотных средств.

Показатели оборачиваемости получаемых и выдаваемых кредитов следует сверять в каждом конкретном случае.

Также рассчитать размер процентов поможет кредитный калькулятор:

Бухгалтерский учет и налогообложение товарного кредита

Налогообложение прибыли при товарном кредите осуществляется в общем порядке на сумму разницы валовых доходов и расходов.

В отношении НДС особенности обусловлены переходом права собственности покупателю на переданный товар в момент отгрузки (подписания счета-фактуры). Кредитование в данном случае равнозначно реализации (статья 39 Налогового кодекса РФ, пункт 1).

Одновременно с начислением НДС возникает право вычета «входной» суммы этого же налога.

Если заимствование возмездное, у кредитора в базу обложения НДС входят также начисленные проценты за пользование товарным кредитом, рассчитанные по действующей ставке рефинансирования (она вычитается).

Бухучет кредитора

Проводки Описание операции
Дт Кт
76 41 Передача товара
76 68 Начисление НДС по счет-фактуре
58 76 Отражение суммы товарного кредита
76 91 Начисление процентов в натуральной форме
41 76 Получение процентов в натуральной форме
91 68 Начисление НДС с разницы между установленными процентами и ставкой рефинансирования
41 76 Возврат кредита в натуральной форме
19 76 Учет НДС на возвращенный товар по счет-фактуре дебитора
76 58 Отражение возврата товара
68 19 Принятие НДС к вычету

Проводки в бухучете дебитора

Проводки Описание операции
Дт Кт
41 66 Принятие товарного кредита
19 66 Учет НДС по счет-фактуре кредитора
91 66 Начисление процентов в натуральной форме по учетной цене товара
91 66 Доначисление расхода на разницу учетной стоимости и фактических затрат на уплату процентов
91 66 Начисление НДС на дополнительные расходы
66 41 Уплата процентов
66 68 Начисление НДС на проценты
66 41 Возврат займа
66 68 Начисление НДС на договорную цену возвращенного товара
68 19 Принятие НДС к вычету
91 66 Отражение в операционных расходах разницы цен (приобретения и получения)

Заключение

Товарный кредит является разновидностью коммерческого заимствования, допускающей безвозмездность услуги предоставления средств. Существуют различные формы товарного кредитования.

Согласно Налоговому кодексу РФ товарный кредит равноценен реализации.

Источник

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий